Как супругам распределить вычет при покупке или строительстве дома

Покупка или строительство жилья в браке может дать обоим супругам право на имущественный вычет. Но семейные расходы и личный лимит каждого человека — разные величины. Важно заранее выяснить, кто уже использовал вычет, у кого есть подходящие налогооблагаемые доходы и какие затраты подтверждены документами.

Правила содержатся в статье 220 Налогового кодекса. Они касаются не только готовых квартир, но и предусмотренных законом расходов на жилой дом и землю. Для загородного проекта нужно особенно внимательно разделить стоимость строительства, участка, ипотечных процентов и затрат, которые не входят в допустимый состав вычета.

Что можно распределить между супругами

При имуществе, приобретённом в браке за общие средства, право на вычет может возникать у обоих супругов независимо от того, на кого оформлены платёжные документы или запись о праве. Однако значение имеют режим собственности и обстоятельства покупки: личное имущество, брачный договор и прежнее использование вычета требуют отдельной оценки. Нельзя механически переносить правила общей семейной покупки на любую сделку супругов.

Для приобретения или строительства жилья лимит учитываемых расходов по действующим правилам составляет 2 млн рублей на человека. Например, при подходящих расходах на 3 млн рублей супруги могут распределить 2 млн одному и 1 млн другому либо по 1,5 млн каждому. Выбор должен учитывать доступный остаток личного лимита и доходы. Повторно учитывать одну и ту же часть расходов в двух декларациях нельзя.

Лимит расходов не равен фиксированной выплате из бюджета. При расчёте по ставке 13% вычет с 2 млн рублей соответствует 260 тыс. рублей налога, но фактический возврат зависит от применимых ставок, состава доходов и уже уплаченного НДФЛ. Неработающий супруг не передаёт свой личный лимит другому человеку. Семья может распределить общие расходы, соблюдая предел каждого заявителя и сохраняя документы о выбранной пропорции.

Как учитывать землю, строительство и ипотечные проценты

Для земельного участка, приобретённого под индивидуальное жилищное строительство, право на соответствующий вычет связано с регистрацией права на жилой дом. Одна покупка пустой земли не даёт основания вернуть налог как за готовое жильё. При строительстве сохраняйте договоры, документы на материалы и подтверждения оплаты. Расходы на самостоятельные хозяйственные постройки или благоустройство нельзя автоматически добавлять к стоимости жилого дома.

У ипотечных процентов отдельный вычет и отдельные условия. Для кредитов, к которым применяется лимит по правилам с 2014 года, максимальная учитываемая сумма процентов составляет 3 млн рублей на человека. Заявляют фактически уплаченные проценты, а не весь будущий график и не платежи по основному долгу. Проверьте целевой характер кредита и документальную связь с допустимым приобретением или строительством.

Распределение расходов на проценты супруги могут корректировать по годам, ориентируясь на свои доходы и подтверждённые суммы. Это следует отличать от выбора пропорции основного вычета. Также нужно учитывать, что процентный вычет связан с одним объектом, и заранее оценить последствия его использования. Справка банка о выплаченных процентах и согласованное заявление помогут избежать расхождений между декларациями супругов.

Какие документы подготовить и чего не включать в расчёт

Соберите документы о приобретении или строительстве, регистрации права и фактических расходах. Для общей семейной покупки пригодятся подтверждение брака и заявление о распределении. При ипотеке добавьте кредитный договор и справки об уплаченных процентах. Если заявляете вычет по этапам строительства, стройте расчёт по проверяемым платежам и законному составу расходов, сохраняя связь каждого документа с жилым объектом.

Средства материнского капитала, бюджетные выплаты и иное финансирование, которое закон исключает из собственных расходов для вычета, учитываются отдельно. Не включайте такие суммы в личные затраты дважды. Также действуют ограничения для сделок между взаимозависимыми лицами. Удобно вести таблицу платежей с источником денег: она помогает отделить подходящие собственные расходы от частей стоимости, которые не дают права на вычет.

Способ получения выбирают по ситуации: через декларацию после окончания года, у работодателя после подтверждения права или в упрощённом порядке при выполнении его условий. Перед отправкой сравните расчёты обоих супругов, прежние использованные лимиты и справки о доходах. Вычет полезен как возврат уже уплаченного налога, но не заменяет деньги на строительство сегодня: сроки получения и величину возврата нужно учитывать отдельно в семейном бюджете.

Все статьи